山西监管局

当事人：王俊波，男，1984年10月出生，广誉远中药股份有限公司（以下简称广誉远股份）财务总监，住址：山西省太原市万柏林区。

依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对广誉远股份信息披露违法行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人王俊波未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。本案现已调查、审理终结。

经查明，王俊波存在以下违法事实：

广誉远股份2016年至2021年年报“买断式销售”模式披露不真实，在子公司山西广誉远国药有限公司（以下简称山西广誉远）与部分下游商业公司存在“产品发生滞销及近效期，可无条件退货”约定的情况下，向部分下游商业公司实施压货，滥用“出库即确认收入”会计政策，提前确认销售收入，同时，对销售费用处理不正确，部分销售费用存在归属期间不准确或会计处理不符合企业会计准则规定的情形。上述情况导致广誉远股份2016年至2022年年度报告及2023年半年报存在虚假记载。具体情况如下：

2016年虚增营业收入70,748,070.15元，占当期披露营业收入的7.55%；虚增销售费用18,581,208.62元，占当期披露销售费用的4.31%；综合考虑相关减值的影响，虚增利润43,828,310.59元，占当期披露利润总额的23.39%。

2017年虚增营业收入131,646,374.62元，占当期披露营业收入的11.26%；虚减销售费用89,846,071.44元，占当期披露销售费用的17.42%；综合考虑相关减值的影响，虚增利润201,467,835.02元，占当期披露利润总额的66.18%。

2018年虚增营业收入324,392,699.91元，占当期披露营业收入的20.04%；虚减销售费用64,265,132.36元，占当期披露销售费用的10.22%；综合考虑相关减值的影响，虚增利润334,429,315.63元，占当期披露利润总额的73.95%。

2019年虚增营业收入14,195,012.54元，占当期披露营业收入的1.17%；虚减销售费用66,896,836.19元，占当期披露销售费用的12.36%；综合考虑相关减值的影响，虚增利润73,380,326.70元，占当期披露利润总额的46.45%。

2020年虚增营业收入21,592,427.99元，占当期披露营业收入的1.95%；虚减销售费用24,208,565.42元，占当期披露销售费用的4.19% ；综合考虑相关减值的影响，虚增利润21,062,335.98元，占当期披露利润总额的120.29%。

2021年虚减营业收入238,882,495.04元，占当期披露营业收入的27.96%；虚增销售费用104,439,733.92元，占当期披露销售费用的13.35%；综合考虑相关减值的影响，虚减利润270,314,078.83元，占当期披露利润总额绝对值的76.66%。

2022年虚减营业收入136,025,768.30元，占当期披露营业收入的13.68%；虚增销售费用60,833,876.87元，占当期披露销售费用的7.13%；综合考虑相关减值的影响，虚减利润154,849,788.28元，占当期披露利润总额绝对值的36.87%。

2023年上半年虚减营业收入29,709,286.59元，占当期披露营业收入的4.48%；虚增销售费用14,375,400.71元，占当期披露销售费用的3.93%；综合考虑相关减值的影响，虚减利润44,084,687.30元，占当期披露利润总额的269.86%。

上述违法事实有相关公告、会议决议、财务资料、业务合同、情况说明、工商资料、询问笔录等证据证明，足以认定。

广誉远股份的行为违反2005年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）第六十三条及《证券法》第七十八条第二款的规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款和《证券法》第一百九十七条第二款所述的信息披露虚假记载行为。

王俊波作为广誉远股份财务总监，对广誉远股份披露的2022年年报、2023年半年报签署书面确认意见，并保证上述文件内容真实、准确、完整。王俊波作为广誉远股份财务梳理和会计差错更正工作的主要负责人，未充分关注山西广誉远历史业务行为和财务处理异常，未及时完成会计差错更正工作，未勤勉尽责，是广誉远股份2022年年报、2023年半年报虚假记载直接负责的主管人员，违反2005年《证券法》第六十八条第三款及《证券法》第八十二条第三款的规定。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，我局决定：

对王俊波给予警告，并处以100万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚款汇交mgm集团4688登录首页，开户银行：中信银行北京分行营业部，账号：7111010189800000162，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送mgm集团4688登录首页行政处罚委员会办公室和我局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向mgm集团4688登录首页申请行政复议，也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

 

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                          2024年4月10日